СОДЕРЖАНИЕ

Задание. 3

Ход работы.. 6

ПРИЛОЖЕНИЕ А.. 10

ПРИЛОЖЕНИЕ Б. 12

Задание

Контрольная работа включает составление двух основных форм отчетности.

Задание:

1.       По данным первой таблицы составить бухгалтерский баланс

2.       По данным второй таблицы составить отчет о финансовых результатах

Формы баланса и отчета о финансовых результатах в конце задания.

Вариант 2

1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных Главной книги

Наименование счета    Номер счета    На 31 декабря прошлого г.    На 31 марта
отчетного  г.
Основные средства
    01    80 000
    100 000

Амортизация основных средств
    02    40 000
    50 000

Нематериальные активы 
В т  ч  авторские свидетельства
            Результаты научных исследов-ний    04    30 000
18 000
12 000     29 000
18 000
11 000
Амортизация нематериальных активов    05    6000    6400
Отложенные налоговые активы    09    12000    13500
Материалы    10    30 000          36 000
Резервы под обесценение материалов    14    400    500
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям    19    3000    3500
Товары    41    45 000    39 500
Торговая наценка    42    5 000    4 500
Касса    50    1 500    1 400
Расчетные счета    51    60 000    35000
Специальные счета в банках 
В т ч      долгосрочные. депозиты
               депозиты до востребования    55    37 000
30 000
7 000    65 000
30 000
35 000
Финансовые вложения
В т ч      вклады в УК
       Векселя со сроком погашения  15 мес.    58    6 000
2 000
4 000    6000
2 000
4 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: 
1.    авансы выданные 
2.    за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги    60    
24 000
 50 000    
6000
 35 000
Расчеты с покупателями и заказчиками: 
1.    за отгруженную продукцию
2.    векселя полученные    62    

15 000
20 000    

45 000
10 000
Резервы по сомнительным долгам    63    2000    3000
Расчеты по долгосрочным займам
В т ч  основная сумма долга
            Непогашенные проценты    67    35 000
34 000
1 000    35 000
34 500
500
Расчеты по социальному страхованию обеспечению    69    18 000    23 500
Расчеты с персоналом по оплате труда    70    32 000    11760
Отложенные налоговые обязательства    77    1 000    800
Уставный капитал    80    100 000    100 000
Резервный капитал    82    15 000    15 000
Нераспределенная прибыль    84    49 100    19 957
Резервы предстоящих расходов и платежей (резерв на отпуска)    96    10 000    11 000
Прибыли и убытки (прибыль)    99        73483

Вариант 2
2.Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов 
Наименование счета (номер счета)    Субсчет, статья    Оборот по дебету счета    Оборот по кредиту счета
Продажи (90)    Выручка (90/1)    -    1 500 000

    Налог на добавленную стоимость (90/3)    228 813         -

    Себестоимость продаж (90/2) 
Покупная стоимость товаров – 1 100 000
Расходы на продажу  - 71 003    1 171 003    -

    Прибыль (убыток) от продаж (90/9)    100  184        
Прочие доходы и расходы (91)    Прочие доходы (91/1): 
1.    проценты по депозиту
2.    проценты по займу 
3.    доходы от реализации прочего имущества
4.    дивиденды
5.    штрафы, пени, неустойки
6.      курсовые разницы
        
1 150 
1 700

 37 400 
1 000 
2 600
14 500 

    Прочие расходы (91/2): 
1.    проценты по займам 
2.    расходы, связанные с реализацией прочего имущества
3.    НДС от реализации прочего имущества
4.    услуги кредитных организаций
5.    недостача материальных ценностей 
6.    отчисления в оценочные резервы
    
6280 
26 295 

5 705

23 100 
10 700
7 000 

      
Прибыли   и   убытки «99)    Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль    15890,8    
    ПНР (ПНД)        9 920

Фрагмент работы:

Решение

В форме отчетности №1-баланс  основные средства указываются по остаточной стоимости:

Соответственно, на 31 декабря:

ОСд = 80000 - 40000 = 40000

На 31 марта отчетного года остаточная стоимость основных средств составит:

ОСм = 100000 - 50000 = 50000 

Нематериальные активы также указываются в балансе по остаточной стоимости:

На 31 декабря:

НАд = 30000 - 6000 = 24000

На 31 марта отчетного ....